¿Cómo tributan los ingresos por cuenta propia de un expatriado?
Los expatriados que trabajan por cuenta propia y los nómadas digitales están sujetos a las mismas normas fiscales que cualquier otro estadounidense que viva en el extranjero, lo que exige que todos los ciudadanos estadounidenses declaren y declaren sus ingresos en todo el mundo, independientemente de dónde vivan.
Esto también significa que los expatriados que trabajan por cuenta propia están sujetos a los mismos impuestos sobre el trabajo por cuenta propia que los residentes en EE.UU., también conocido como el "impuesto sobre el trabajo por cuenta propia".
En otras palabras, un expatriado autónomo o nómada digital estará básicamente sujeto a dos formas de tributación en EE.UU:
- Impuesto sobre la renta regular
- Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia
Esta distinción es importante, porque las exenciones fiscales comunes para los expatriados suelen estar disponibles sólo para el impuesto sobre la renta regular, no para el impuesto de los ingresos de autónomo.
¿Qué es el impuesto sobre el trabajo autónomo?
El impuesto sobre los trabajadores autónomos es un impuesto adicional (además de los impuestos sobre la renta ordinarios) que se aplica a los ingresos de los trabajadores autónomos, y se refiere concretamente a la combinación de los impuestos de la Seguridad Social y de Medicare.
El tipo impositivo de los autónomos es del 15,3%. El tipo se compone de dos partes:
- 12,4% para la Seguridad Social, que se aplica sólo a los primeros 137.700 dólares (2020) de ingresos de los autónomos
- 2,9% para Medicare
¿Qué exenciones fiscales para expatriados están disponibles para los ingresos por cuenta propia?
Para el impuesto sobre la renta regular, los expatriados que trabajan por cuenta propia pueden aprovechar las mismas exenciones fiscales para expatriados disponibles para cualquier otro estadounidense que viva en el extranjero, lo que significa que el Crédito Fiscal para Extranjeros y la Exclusión de Ingresos Ganados en el Extranjero están disponibles para los expatriados que trabajan por cuenta propia y los nómadas digitales.
Crédito fiscal en el extranjero - El crédito fiscal en el extranjero, o FTC, es un crédito no reembolsable que reducirá su responsabilidad fiscal en Estados Unidos dólar por dólar por los impuestos que pagó a un país extranjero. En pocas palabras, si pagó impuestos a un país extranjero, puede reclamar esos impuestos extranjeros como crédito contra sus impuestos estadounidenses. Si pagó más impuestos a un país extranjero, por lo general no tendrá que pagar impuestos en Estados Unidos por esos ingresos.
Exclusión de los ingresos obtenidos en el extranjero- La exclusión de los ingresos obtenidos en el extranjero, o FEIE, es una de las exenciones fiscales de que disponen los expatriados estadounidenses para eliminar o reducir cualquier obligación tributaria en Estados Unidos por los ingresos obtenidos por vivir y trabajar en el extranjero.
¿Cómo pueden los expatriados reducir su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia en EE.UU.?
Desgraciadamente, el crédito fiscal extranjero o la exclusión de los rendimientos del trabajo en el extranjero no pueden utilizarse para reducir lo que debería pagar en concepto de impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Sin embargo, si está pagando la seguridad social extranjera o el impuesto equivalente en el país extranjero en el que reside, es posible que no tenga que pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia de EE.UU. si el país al que está pagando el impuesto sobre la seguridad social extranjera tiene un acuerdo de totalización con EE.UU.
Si el país al que paga la seguridad social extranjera tiene un acuerdo de totalización con EE.UU., no tiene que pagar el impuesto de autónomo de EE.UU., pero tendrá que obtener un "certificado de cobertura" del gobierno extranjero y guardarlo en sus archivos para cuando presente su declaración anual de impuestos de EE.UU.
¿Qué es un acuerdo de totalizaci ón?
Los acuerdos de totalización, son comúnmente conocidos como acuerdos de seguridad social. Son tratados internacionales que establecen las normas sobre cómo los países deben reconocer y gravar las contribuciones a la seguridad social de un expatriado. Esto ayuda a evitar que los expatriados estadounidenses tengan que pagar a varios sistemas de seguridad social con el mismo flujo de ingresos
¿Qué países tienen un acuerdo de totalización con Estados Unidos?
- Australia
- Austria
- Bélgica
- Brasil
- Canadá
- Chile
- República Checa
- Dinamarca
- Finlandia
- Francia
- Alemania
- Grecia
- Hungría
- Islandia
- Irlanda
- Italia
- Japón
- Corea del Sur
- Luxemburgo
- México (pendiente de aprobación)
- Países Bajos
- Noruega
- Polonia
- Portugal
- República Eslovaca
- Eslovenia
- España
- Suecia
- Suiza
- Reino Unido
- Uruguay
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