A pesar de que Puerto Rico tiene su propio sistema tributario, ciertos tipos de ingresos, como los intereses y dividendos de fuente estadounidense, siguen estando sujetos a impuestos federales, incluso si el receptor es un residente bona fide de la isla.
Esto se debe a que estos ingresos provienen directamente de entidades en Estados Unidos y, por lo tanto, se consideran sujetos a la jurisdicción fiscal federal.
Sin embargo, existen estrategias legales que pueden ayudar a estructurar la recepción de estos ingresos de manera más eficiente para que tributen en Puerto Rico en lugar de en Estados Unidos. Con una planificación adecuada, es posible optimizar la carga fiscal y aprovechar los beneficios que ofrece Puerto Rico, como tasas impositivas más bajas o incluso exenciones bajo ciertos programas locales.
Este artículo explora algunas de estas estrategias y cómo pueden aplicarse en diferentes situaciones, siempre dentro del marco de la ley, para que los residentes de Puerto Rico puedan gestionar mejor sus inversiones y patrimonio.
Estrategias para Reducir o Eliminar la Tributación de EE.UU. sobre Dividendos e Intereses Mientras se Reside en Puerto Rico
La clave es cambiar la fuente de los ingresos a Puerto Rico en la mayor medida posible. A continuación, algunas formas de lograrlo:
1. Invertir en Empresas y Fondos Basados en Puerto Rico
Por qué funciona:
Los dividendos de empresas establecidas en Puerto Rico se consideran ingresos de fuente puertorriqueña y no están sujetos al impuesto federal de EE.UU. para los residentes bona fide de Puerto Rico.
Cómo hacerlo:
- Comprar acciones de corporaciones puertorriqueñas.
- Invertir en fondos mutuos o ETFs de Puerto Rico (algunos fondos están estructurados para beneficios fiscales).
- Crear o invertir en un negocio incorporado en Puerto Rico que pague dividendos.
Ejemplo:
Un inversionista es dueño de acciones en Banco Popular (un banco de Puerto Rico).
- Banco Popular paga $5,000 en dividendos.
- Estos dividendos están exentos de impuestos federales de EE.UU. porque son de fuente puertorriqueña.
2. Usar Bancos de Puerto Rico para los Ingresos por Intereses
Por qué funciona:
Los intereses generados en cuentas bancarias en Puerto Rico y bonos municipales de Puerto Rico se consideran ingresos de fuente puertorriqueña, lo que significa que no están gravados por EE.UU.
Cómo hacerlo:
- Abrir cuentas de ahorro y certificados de depósito (CDs) en bancos de Puerto Rico.
- Invertir en bonos gubernamentales o municipales de Puerto Rico (que pueden estar exentos tanto en Puerto Rico como en EE.UU.).
Ejemplo:
Un inversionista deposita $200,000 en un CD de un banco de Puerto Rico con un interés del 5%.
- Gana $10,000 en intereses.
- Este interés es libre de impuestos tanto en Puerto Rico como en EE.UU.
3. Mover Inversiones a Fondos de Inversión Privados o de Cobertura en Puerto Rico
Por qué funciona:
Algunos fondos de inversión establecidos en Puerto Rico permiten a los residentes recibir dividendos e intereses sin pagar impuestos federales de EE.UU.
Cómo hacerlo:
- Invertir en fondos de inversión de cobertura (hedge funds) registrados en Puerto Rico o fondos bajo la Ley 60.
- Considerar la creación de un fondo de inversión domiciliado en Puerto Rico.
Ejemplo:
Un inversionista traslada $500,000 a un hedge fund en Puerto Rico.
- El fondo le paga $30,000 en dividendos anuales.
- Como el fondo está basado en Puerto Rico, los dividendos pueden ser de fuente puertorriqueña y estar exentos de impuestos.
4. Usar una Corporación en Puerto Rico para Gestionar Inversiones
Por qué funciona:
Si se estructura correctamente, una Empresa de Servicios de Exportación bajo la Ley 60 (con un impuesto corporativo del 4%) o una empresa de inversión en Puerto Rico pueden recibir ingresos de inversión y distribuir dividendos con ventajas fiscales.
Cómo hacerlo:
- Crear una empresa de inversión registrada en Puerto Rico.
- Hacer que la empresa reciba los intereses y dividendos primero y luego los distribuya como dividendos de fuente puertorriqueña.
Ejemplo:
Un inversionista crea una LLC en Puerto Rico para gestionar sus inversiones.
- En lugar de recibir los dividendos directamente de EE.UU., su empresa en Puerto Rico los recibe primero.
- Luego, la empresa paga dividendos de fuente puertorriqueña, que pueden estar exentos de impuestos.
5. Usar Créditos Fiscales y Deducciones
Por qué funciona:
Si un inversionista aún recibe algunos dividendos o intereses de fuente estadounidense, puede reducir su responsabilidad fiscal en EE.UU. mediante créditos fiscales extranjeros o deducciones.
Cómo hacerlo:
- Usar el Crédito Fiscal por Impuestos Pagados al Extranjero (Foreign Tax Credit, FTC) para compensar los impuestos de EE.UU. si Puerto Rico también grava esos ingresos.
- Deductir gastos de inversión (honorarios de asesores financieros, tarifas de gestión, etc.).
Lo que Debes Hacer:
Para los residentes de Puerto Rico, los impuestos de EE.UU. sobre dividendos e intereses de fuente estadounidense no siempre pueden evitarse por completo. Sin embargo, con una estrategia adecuada, las inversiones pueden reestructurarse para que los ingresos sean de fuente puertorriqueña y no estén sujetos a tributación federal en EE.UU.
Si desea explorar una estrategia personalizada para su portafolio, puede programar una consulta para discutir cómo optimizar su estructura fiscal.
