De las Leyes 20 y 22 a la Ley 60: Lo Que Necesitas Saber Sobre los Incentivos Fiscales Actualizados de Puerto Rico

Los incentivos fiscales de Puerto Rico, especialmente las Leyes 20 y 22, han sido durante mucho tiempo un atractivo importante para individuos y empresas que buscan un tratamiento fiscal favorable. Estas leyes jugaron un papel crucial en la atracción de nuevos residentes e inversiones a la isla. Sin embargo, los cambios recientes han transformado el panorama. En esta publicación del blog, explicamos el cambio de las Leyes 20 y 22 a la nueva Ley 60, detallando lo que ha cambiado y lo que esto significa para quienes están considerando mudarse o establecer negocios en Puerto Rico.

Una Visión General de las Leyes 20 y 22

Ley 20 (Ley de Servicios Exportados) y Ley 22 (Ley de Inversores Individuales) se promulgaron para estimular el crecimiento económico en Puerto Rico alentando a las empresas y a individuos adinerados a mudarse a la isla.

- Ley 20 proporcionaba incentivos fiscales para empresas que exportaran servicios fuera de Puerto Rico. Las empresas calificadas podían beneficiarse de una tasa impositiva corporativa del 4%, exención del 100% en dividendos, y exención del 90% en impuestos sobre la propiedad.

- Ley 22 estaba dirigida a individuos de alto patrimonio que se mudaran a Puerto Rico, ofreciendo una exención del 100% en dividendos, intereses y ganancias de capital. Esto resultaba particularmente atractivo para inversores e individuos que buscaban proteger sus ingresos de inversión de los impuestos federales de EE.UU.

Juntas, estas leyes crearon un poderoso incentivo para que individuos y empresas se trasladaran a Puerto Rico, permitiéndoles disfrutar de ahorros fiscales significativos mientras contribuían al desarrollo económico de la isla.

La Transformación: Leyes 20 y 22 se Convierten en Ley 60

En 2019, Puerto Rico introdujo la Ley 60—el Código de Incentivos de Puerto Rico—que consolidó múltiples incentivos fiscales, incluidas las Leyes 20 y 22, en un solo marco unificado. Aunque los beneficios principales de estas leyes se han preservado, se implementaron varios cambios clave para abordar preocupaciones sobre la equidad, el cumplimiento y el impacto económico.

Cambios Clave en la Ley 60

1. Modificaciones a la Ley 20 (Servicios Exportados):

- La tasa impositiva corporativa del 4% se mantiene para las empresas de servicios exportados, pero los requisitos de cumplimiento e informes se han endurecido. Esto es para asegurar que las empresas contribuyan realmente a la economía de Puerto Rico creando empleos y agregando valor.

- Las empresas ahora deben contratar un número mínimo de empleados (a menudo cinco), dependiendo del sector y la naturaleza del negocio. Esto asegura que el incentivo esté alineado con los objetivos económicos más amplios de Puerto Rico, centrados en la creación de empleos y la participación local.

- Las áreas de servicio se han refinado, lo que significa que algunas empresas pueden ya no calificar para las mismas exenciones fiscales si sus operaciones no se alinean con las industrias elegibles revisadas.

2. Ajustes a la Ley 22 (Inversores Individuales):

- La Ley 22, ahora parte de la Ley 60, continúa ofreciendo exenciones fiscales en dividendos, intereses y ganancias de capital, pero hay nuevos requisitos para los beneficiarios. Los solicitantes deben demostrar que son residentes genuinos de Puerto Rico pasando una cantidad significativa de tiempo en la isla y contribuyendo a la comunidad.

- Se introdujeron requisitos de donaciones benéficas anuales, exigiendo que los beneficiarios del incentivo contribuyan a causas benéficas en Puerto Rico. Este requisito tiene como objetivo asegurar que los inversores individuales devuelvan a la comunidad local.

- Reglas de residencia más estrictas: Para calificar, los individuos deben ahora probar que Puerto Rico es su residencia principal y cumplir con los requisitos de presencia física, pasando al menos 183 días al año en la isla.

3. Mayor Supervisión y Cumplimiento:

- Tanto los beneficiarios individuales como corporativos están sujetos a verificaciones de cumplimiento más rigurosas. El gobierno ha implementado auditorías regulares y monitoreo para prevenir el abuso de los incentivos y asegurar que los beneficiarios cumplan con todos los criterios requeridos.

4. Ajustes en las Tarifas:

- Bajo la Ley 60, las tarifas de solicitud y los costos de cumplimiento anual han aumentado, lo que ha introducido costos iniciales más altos para quienes buscan beneficiarse de estos incentivos. Este cambio refleja los esfuerzos del gobierno para mantener los incentivos mientras asegura que no se malusen.

¿Qué Significan Estos Cambios para Ti?

Para las empresas: Las oportunidades de tasas impositivas corporativas reducidas siguen siendo atractivas bajo la Ley 60, especialmente para las empresas de servicios exportados. Sin embargo, el mayor énfasis en la creación de empleo y la participación local significa que las empresas deben estar más comprometidas en establecer una presencia genuina en la isla. Esto puede requerir una mayor inversión en infraestructura local y talento.

Para los individuos: Los individuos de alto patrimonio aún disfrutan del potencial de importantes ahorros fiscales bajo la Ley 60, particularmente en términos de ganancias de capital e ingresos pasivos. Sin embargo, los requisitos de residencia aumentados y las contribuciones benéficas obligatorias significan que los solicitantes deben ahora demostrar una conexión real con Puerto Rico más allá de solo los beneficios fiscales.

¿Sigue Siendo Puerto Rico un Refugio Fiscal?

A pesar de los cambios, Puerto Rico sigue siendo una de las jurisdicciones más favorables para el ahorro fiscal para ciudadanos estadounidenses. Los beneficios bajo la Ley 60, aunque un poco más restrictivos que antes, aún permiten que individuos y empresas disfruten de reducciones fiscales sustanciales en comparación con el resto de los Estados Unidos. Además, el estatus político de Puerto Rico como territorio de EE.UU. significa que los residentes bajo la Ley 60 siguen siendo ciudadanos estadounidenses pero no pagan impuestos federales sobre los ingresos provenientes de Puerto Rico.

Sin embargo, con las regulaciones más estrictas, está claro que el gobierno de Puerto Rico busca asegurar que la isla se beneficie de la presencia de estas empresas e individuos, en lugar de servir únicamente como un refugio fiscal.

Conclusión: Un Enfoque Equilibrado para los Incentivos Fiscales

La transformación de las Leyes 20 y 22 en el marco más amplio de la Ley 60 marca un cambio hacia un desarrollo económico más equilibrado. Los cambios aseguran que, mientras las empresas e individuos aún puedan cosechar las recompensas de bajos impuestos, también estén contribuyendo de manera más significativa a la economía y la sociedad de la isla.

Para aquellos que están considerando a Puerto Rico como destino para negocios o inversión, los beneficios fiscales potenciales siguen siendo sustanciales, pero es esencial entender los nuevos requisitos y responsabilidades que vienen con ellos. Con una planificación adecuada y un compromiso genuino para establecer raíces en la isla, Puerto Rico puede seguir siendo una oportunidad poderosa para la optimización fiscal y el crecimiento.

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