La exclusión de los ingresos obtenidos en el extranjero
Los expatriados de EE.UU. están obligados a declarar impuestos en EE.UU. y declarar sus ingresos mundiales a EE.UU. independientemente del hecho de que vivan en el extranjero. Además de este requisito basado en su ciudadanía estadounidense, los expatriados estadounidenses también están obligados a declarar y pagar impuestos en el país extranjero donde viven. Esto aumenta la posibilidad de doble imposición sobre los mismos ingresos. Para evitar esta situación, el IRS ha establecido una serie de exenciones que los expatriados pueden solicitar al presentar su declaración de la renta en EE.UU. para evitar o minimizar el pago de impuestos estadounidenses sobre sus ingresos.
Las exenciones más utilizadas y eficaces son:
- El crédito fiscal extranjero: Permite a los expatriados estadounidenses reclamar un crédito fiscal estadounidense de 1 dólar por cada dólar de impuestos que hayan pagado en el extranjero.
- La exclusión de los ingresos obtenidos en el extranjero: Permite a los expatriados excluir aproximadamente más de 110.000 dólares de sus ingresos de ser gravados en los EE.UU.
La exclusión de los ingresos obtenidos en el extranjero permite a los expatriados excluir de la tributación en EE.UU. una parte o la totalidad de los ingresos que han obtenido activamente mientras vivían en el extranjero. El importe exacto aumenta cada año. La exclusión máxima de los ingresos obtenidos en el extranjero es:
Para 2022: 112.000 $ por persona que cumpla los requisitos
Para 2023: 120.000 $ por persona que cumpla los requisitos
Para 2024: 126.000 $ por persona que cumpla los requisitos
¿Quién puede solicitar la exclusión de los ingresos procedentes del extranjero?
Para solicitar la exclusión de los rendimientos del trabajo en el extranjero, los expatriados deben demostrar que cumplen los requisitos para beneficiarse de esta exención. Para poder acogerse a la exclusión de los ingresos procedentes del extranjero, los expatriados estadounidenses deben demostrar que obtienen sus ingresos en el extranjero de una de las dos maneras siguientes.
- La prueba de residencia de buena fe: Demuestre que es residente permanente o fiscal en un país extranjero. Por lo general, esto se puede demostrar mediante la presentación de sus declaraciones de impuestos extranjeros, alquiler y declaraciones de servicios públicos, visa de residencia permanente, y similares.
O - La prueba de la presencia física: Demuestre que ha pasado al menos 330 días fuera de EE.UU. en un periodo de 365 días que coincida con el año fiscal. Si este periodo no coincide con el año fiscal, como en el caso de los expatriados que se trasladaron al extranjero a mitad de año, puede solicitar la exclusión de los ingresos procedentes del extranjero sólo por los días que coincidan con el año fiscal.
¿Cómo solicitar la exclusión de los rendimientos del trabajo en el extranjero?
Para solicitar la exclusión de los rendimientos del trabajo en el extranjero, los expatriados deben presentar el impreso 2555 al hacer la declaración federal del impuesto sobre la renta.
Los expatriados obtienen una prórroga automática hasta el 15 de junio y, si lo necesitan, pueden solicitar una prórroga adicional hasta el 15 de octubre. Esta prórroga adicional puede ser útil para los expatriados que se han trasladado al extranjero a mitad de año y solicitan la exclusión de los rendimientos del trabajo en el extranjero para un período de 365 días que comenzó a mediados del ejercicio fiscal.
Por otro lado, algunos expatriados pueden utilizar el formulario más corto llamado 2555-EZ.
¿Quién puede utilizar el formulario 2555-EZ para solicitar la exclusión de los ingresos procedentes del extranjero?
Los expatriados que deseen solicitar la exclusión de los rendimientos del trabajo en el extranjero y que se encuentren en circunstancias sencillas pueden utilizar el formulario 2555-EZ. Las circunstancias sencillas son las siguientes
- Sus ingresos totales deben ser inferiores al límite de la exclusión de ingresos procedentes del extranjero (para el año fiscal 2023, 120.000 $).
- Todos sus ingresos deben proceder de salarios y no de trabajo por cuenta propia.
- Deben reclamarse por un año natural exacto, en lugar de por un periodo solapado de 365 días
- No pueden solicitar también la Exclusión o Deducción por Vivienda en el Extranjero
- No pueden haber vivido o trabajado en EE.UU. durante ninguna parte del año para el que solicitan la exclusión de los rendimientos del trabajo en el extranjero.
Los expatriados que cumplan todas las condiciones anteriores pueden utilizar el formulario 2555-EZ, en lugar del extenso y más complejo formulario 2555, para solicitar la exclusión de los ingresos procedentes del extranjero.
Póngase al Día con sus Declaraciones de Impuestos:
Los expatriados que no sabían tenían que declarar impuestos en EE.UU. o FBAR pueden ponerse al día sin enfrentarse a ninguna sanción utilizando los programas de Amnistía: El Streamlined Foreign Offshore Program (SFOP) o el Streamlined Domestic Offshore Procedure (SDOP).
Las sanciones por no presentar los impuestos de EE.UU. y los informes extranjeros tales como FBAR para los expatriados de EE.UU. son extremadamente costosas, y el IRS tiene acceso a la banca mundial y a mucha información fiscal extranjera. Por estas razones, se recomienda encarecidamente que los expatriados que estén atrasados con su declaración de impuestos de EE.UU. se pongan al día lo antes posible antes de que el IRS se dé cuenta de su incumplimiento y ya no pueda acogerse a los programas de amnistía.
Estoy aquí para ti
Si necesitas presentar tu declaración de impuestos en los EE.UU. y reclamar la exclusión de los ingresos ganados en el extranjero, así como todas las demás deducciones, exclusiones y créditos a los que tiene derecho, podemos hacerlo de inmediato. Si tienes más preguntas, o necesitas más orientación sobre la planificación de tu estrategia fiscal, hablemos. Siempre estoy encantada de proporcionar orientación detallada y personalizada a través de una consulta 1:1. Puedes reservar el mejor día y hora para reunirte poniéndote en contacto conmigo para programar tu consulta.
