Los estadounidenses tienen uno de los sistemas fiscales más complicados del mundo y un gobierno que aplica ese sistema de forma efectiva en cualquier parte del mundo. Incluso si un estadounidense se muda a un país sin impuestos, sigue teniendo que declarar y pagar los impuestos de EE.UU., aunque hay métodos legales eficaces para ayudar a reducir significativamente estos pagos de impuestos (pero requieren una orientación legal y una planificación prudente).
Por otro lado, Puerto Rico es una parte de los Estados Unidos, pero bajo el Código de Impuestos Internos de los Estados Unidos, un estadounidense que se muda a Puerto Rico entra en un nuevo sistema de impuestos. Todos los ingresos de la persona procedentes de fuentes puertorriqueñas sólo están sujetos al impuesto sobre la renta puertorriqueño, no al impuesto sobre la renta estadounidense. No se pueden encontrar beneficios similares en ningún otro lugar del mundo.
Pero para beneficiarse efectivamente de estos beneficios fiscales que ofrece Puerto Rico, los individuos y las empresas que hacen negocios en Puerto Rico necesitan saber cómo funciona el sistema fiscal localmente y cómo funciona en armonía con el sistema fiscal de los Estados Unidos.
Puerto Rico no es un estado de los Estados Unidos; es un territorio con sus propias leyes y reglas sobre negocios y nóminas. El propósito de esta entrada del blog es explicarle cómo manejar sus impuestos de negocios, de autoempleo y de inversión en Puerto Rico bajo la Ley 22. Quiero darle un fondo útil e información general que le ayudará a usted y a sus negocios a prosperar en Puerto Rico. Aun así, antes de trasladarse a Puerto Rico, es muy recomendable obtener asesoramiento y consejo personalizado de profesionales calificados para considerar sus circunstancias específicas.
Cómo la Ley 22 de Puerto Rico facilita la reubicación de los inversores individuales y proporciona un incentivo fiscal para los propietarios de negocios:
Según el Código de Rentas Internas de los Estados Unidos, un estadounidense que se traslada a Puerto Rico entra en un nuevo sistema fiscal: todos los ingresos de origen puertorriqueño están sujetos al impuesto sobre la renta de Puerto Rico, no al de los Estados Unidos. De acuerdo con las secciones 933 y 861 del Código de Rentas Internas de EE.UU., los ingresos no se gravan si la persona que presta el servicio es un residente puertorriqueño que trabaja en Puerto Rico. Esto es cierto tanto si la persona es un individuo como una empresa. La Sección 933 es una herramienta que ningún otro gobierno puede igualar. Le permite al gobierno de Puerto Rico una posición ventajosa para proporcionar beneficios fiscales a los residentes de Puerto Rico que generan ingresos en la isla. Así, el gobierno de Puerto Rico ha puesto en marcha tipos impositivos muy bajos para los nuevos inversores y las empresas que prestan servicios en la isla para clientes de fuera de Puerto Rico. Las Leyes 20 y 22, que aprovecharon los beneficios de la Sección 933, redujeron los impuestos tanto para los nuevos inversores como para las empresas.
Beneficios fiscales sobre las ganancias de capital bajo la Ley 22 en Puerto Rico- 0% de impuestos sobre los dividendos y los intereses:
El principal beneficio de la Ley 22 son las ganancias de capital. Las ganancias de capital procedentes de la venta de valores y otros bienes personales provienen de su lugar de residencia. Esto significa que las ganancias de las acciones, bonos u otros bienes personales, como los metales preciosos, que usted realiza mientras vive en Puerto Rico se tratan como ingresos de origen puertorriqueño y, por lo tanto, están exentos en virtud de la Ley 22. La Ley 22 establece que los dividendos, intereses y ganancias de capital que se obtienen después de que una persona se muda a Puerto Rico y se convierte en residente fiscal de Puerto Rico, están libres de impuestos. Dado que los residentes puertorriqueños no tienen que pagar el impuesto sobre la renta de EE.UU. sobre los ingresos de Puerto Rico, esto se traduce en el pago de 0% de impuestos sobre los ingresos de inversión generados mientras en Puerto Rico para los residentes de EE.UU. que se trasladan a Puerto Rico
Incluso si mantiene su cuenta de corretaje en los EE.UU. mientras es residente fiscal de Puerto Rico, cualquier ganancia de capital que obtenga en esas cuentas contará como ingreso de Puerto Rico y podrá obtener el tratamiento de la Ley 22. Dependiendo del tipo de propiedad, usted decide cómo dividir una ganancia de capital entre la apreciación que ocurrió antes de que se mudara a Puerto Rico y la apreciación que ocurrió mientras estaba allí. En el caso de las inversiones, como las acciones cotizadas y los metales preciosos que se negocian en un mercado público, puede empezar por calcular el precio de la inversión el día en que se trasladó a la isla. Hasta ese precio, se considera que toda la ganancia se ha obtenido antes de que te mudaras (y Puerto Rico y EE.UU. te gravan por ello). El resto de la ganancia se considera realizada mientras estabas en Puerto Rico, por lo que no se aplicará ningún impuesto.
Para darle un ejemplo, lea el siguiente escenario:
El 1 de enero de 2016, una persona de Estados Unidos continental gastó 100 dólares en acciones. Luego, el 1 de enero de 2017, se traslada a Puerto Rico. Ese día, las acciones valen $200. El 1 de enero de 2018, vende las acciones por 400 $, lo que le da una ganancia de capital de 300 $ (100 $ de antes de trasladarse a Puerto Rico y 200 $ de después). Estados Unidos gravará los $100 ganados antes de mudarse a Puerto Rico al 20%, y Puerto Rico los gravará al 10%. EE.UU. le concederá un crédito por el impuesto puertorriqueño, pero el tipo impositivo total sigue siendo del 20%, igual que si se hubiera quedado en el continente. La Ley 22 dice que los 200 dólares que ganaste después de mudarte no serán gravados en Puerto Rico o en los EE.UU., porque ha vivido allí todo el tiempo. Tampoco tributará en EE.UU. No hay una forma clara y sencilla de calcular el valor de las acciones no negociables y otros intereses en empresas privadas el día que te trasladas a Puerto Rico. Las reglas dicen que el valor de las acciones privadas que trajiste a Puerto Rico subió al mismo ritmo cada día desde el momento en que las compraste en el continente hasta el momento en que las vendiste allí. Si compró 100 dólares en acciones de una empresa 100 días antes de trasladarse a Puerto Rico y las vendió por 300 dólares, 200 días después de llegar allí, 100 dólares de la ganancia se gravarían como si hubiera ocurrido mientras estaba todavía en el continente, mientras que 200 dólares se gravarían como si hubiera ocurrido mientras vivía en Puerto Rico (libre de impuestos).
Durante el periodo de exención de impuestos después de convertirse en residente de Puerto Rico, los ingresos de una persona cualificada procedentes de ganancias de capital a largo plazo no son gravados por Puerto Rico. Los capitales a largo plazo generados por una persona cualificada antes de trasladarse a Puerto Rico se gravan al 10% si se generan en los diez años siguientes al traslado, y al 5% si se generan después de diez años.
Beneficios fiscales bajo la Ley 22 en Puerto Rico- 0% de impuestos federales sobre la renta:
De acuerdo con el Código de Rentas Internas de los Estados Unidos, las personas que son residentes de buena fe en Puerto Rico no tienen que pagar impuestos federales sobre los ingresos procedentes de fuentes en Puerto Rico. Ganancias de capital
Elegibilidad de residente en Puerto Rico:
La Ley 22 dice que las personas que se mudan a Puerto Rico son elegibles a menos que hayan vivido allí entre el 16 de enero de 1997 y el 16 de enero de 2012. Cuando una persona traslada su casa a Puerto Rico, se considera residente de Puerto Rico siempre que haya estado allí durante 183 días.
Decreto de exención fiscal:
Una persona que sea elegible debe obtener un Decreto de Exención Contributiva que durará por un período que el gobierno dice que durará hasta el 2036. El Decreto de Exención Fiscal es un contrato entre el proveedor de servicios y el Gobierno de Puerto Rico. No será modificado por ninguna nueva ley.
Con su planificación fiscal y empresarial, las estrategias no son de talla única, al contrario, cada caso varía enormemente y hay que tener en cuenta las circunstancias personales, empresariales y financieras específicas antes de implementar las estrategias que producirán los resultados buscados, especialmente si la estrategia incluye la reubicación a una nueva jurisdicción. Para obtener una estrategia específica que funcione para usted y su negocio, asegúrese de programar una consulta.
