Trabajar a distancia desde Puerto Rico: ¿Cómo puedes hacerlo?
Las empresas que no tienen su sede en Puerto Rico, incluyendo pero no limitado a, las empresas continentales de EE.UU., pero emplean a trabajadores a distancia están ahora exentos de cumplir con los requisitos de la definición de "dedicados al comercio o negocio dentro de Puerto Rico" (ETBPR) de acuerdo con la última enmienda a la ley de impuestos en virtud de la Ley 52-2022. Esta nueva disposición legal permite a las empresas no radicadas en Puerto Rico continuar la relación laboral con sus empleados aunque trabajen a distancia desde Puerto Rico.
Antes de esta enmienda a la ley, no había manera de que los empleados de empresas con sede en los EE.UU. trabajaran a distancia desde Puerto Rico, aparte de trabajar como autónomo, subcontratista o trabajador por cuenta propia, o dividir su tiempo de trabajo y año fiscal entre Puerto Rico y un estado de EE.UU. Para más información sobre estas opciones, por favor visite nuestra entrada de blog: Implicaciones Fiscales De Los Acuerdos De Trabajo A Distancia En Puerto Rico.
Ahora, bajo la Ley 52-2022, si un patrono no residente emplea a un empleado remoto que trabaja desde Puerto Rico, entonces no se considera que el patrono esté dedicado al comercio o negocio dentro de Puerto Rico para los años contributivos que comiencen después del 31 de diciembre de 2021, siempre que se cumplan todos los requisitos siguientes:
- El empleador no tenía una oficina u otro lugar permanente de negocios en Puerto Rico en ningún momento durante el año.
- El empleador no tiene ningún tipo de conexión con la economía de Puerto Rico.
- A efectos del impuesto sobre ventas y uso (IVU), no se considera que el empleador sea un comerciante.
- El empleado trabajador a distancia no es un funcionario, director o accionista principal en el negocio del empleador
- El trabajador remoto presta servicios en beneficio de clientes o del negocio del contribuyente que no tiene nexo con Puerto Rico
- Los ingresos obtenidos por un trabajador a distancia deben ser declarados por el contribuyente mediante un formulario W-2 de EE.UU. o un formulario 499R-2/W-2PR de PR.
Si se cumplen estos requisitos, el empleador no residente está exento del requisito de retener el impuesto sobre la renta de los pagos que se proporcionan al empleado que trabaja a distancia en calidad de salario. En su lugar, el empleado que trabaja a distancia es responsable de realizar los pagos de impuestos previstos con el fin de cumplir con su obligación tributaria individual. Sin embargo, los trabajadores a distancia tienen la posibilidad de solicitar un crédito fiscal extranjero por cualquier impuesto sobre la renta o impuesto sobre el exceso de beneficios que se haya pagado o devengado durante el ejercicio fiscal a cualquier posesión estadounidense o a cualquier estado de Estados Unidos por los servicios prestados a un empleador no residente. Este crédito puede solicitarse por cualquier impuesto sobre la renta o impuesto sobre el exceso de beneficios pagado o devengado a cualquier posesión estadounidense o estado de Estados Unidos. El crédito sólo se aplicará al importe de los impuestos pagados a aquellos estados o territorios de Estados Unidos que utilicen la residencia del empleador como factor para determinar el origen de los ingresos generados.
¿Cuáles son los requisitos fiscales para los trabajadores a distancia en Puerto Rico?
Según las disposiciones enmendadas bajo la Ley 52-2022, los individuos que trabajan a distancia son responsables de cumplir con todos los deberes del impuesto sobre la renta individual de Puerto Rico. Los trabajadores remotos de Puerto Rico pasan a estar sujetos al impuesto de Puerto Rico y pagan un 0% de impuesto federal sobre sus ingresos. En lugar de una declaración de impuestos anual, los trabajadores remotos deben hacer los pagos trimestrales anticipados de impuestos requeridos durante todo el año en Puerto Rico, de lo contrario, se puede incurrir en sanciones para los contribuyentes que no cumplan con los pagos trimestrales de impuestos.
Aunque la Ley 52-2022 parece proporcionar un crédito fiscal extranjero para los impuestos pagados a los estados ubicados dentro de los Estados Unidos o a los territorios de los Estados Unidos, no parece permitir un crédito fiscal extranjero para los impuestos sobre la renta pagados a los gobiernos ubicados en otros países. Si usted, como trabajador remoto en Puerto Rico, obtiene ingresos de fuentes fuera de Puerto Rico o de cualquier estado de los Estados Unidos, lo mejor es consultar su caso específicamente para entender dónde pagará impuestos sobre esos ingresos y si podrá reclamar un crédito fiscal por el impuesto pagado.
¿Cuáles son las implicaciones de las enmiendas a la ley fiscal en Puerto Rico para los empleadores no residentes en Puerto Rico?
Aunque las enmiendas parecen estar dirigidas a facilitar que los trabajadores a distancia se trasladen a Puerto Rico sin causar problemas de declaración de impuestos a sus empleadores no residentes, ciertos aspectos de la redacción del estatuto pueden requerir una interpretación oficial por parte del Departamento de Hacienda de Puerto Rico o enmiendas técnicas por parte de la Asamblea Legislativa.
Aunque las enmiendas parecen estar dirigidas a facilitar que los trabajadores a distancia se trasladen a Puerto Rico sin causar problemas de declaración de impuestos a sus empleadores no residentes, ciertos aspectos de la redacción del estatuto pueden requerir una interpretación oficial por parte del Departamento de Hacienda de Puerto Rico o enmiendas técnicas por parte de la Asamblea Legislativa. Por ejemplo, aún no está claro cómo se aplica la excepción a la definición de "dedicado al comercio o negocio dentro de Puerto Rico" (ETBPR), dado que el mero hecho de que un empleador no residente en Puerto Rico tenga empleados en Puerto Rico daría lugar casi con toda seguridad a que el empleador fuera considerado como comerciante a efectos del impuesto sobre ventas y uso (IVU) y que el nexo económico no se define de forma adecuada en la enmienda.
Otra cuestión que debe abordarse más a fondo es la obligación del empleador no residente en Puerto Rico de declarar los salarios pagados. Según la Sección 1062.01 del Código de PR, el empleador no está obligado a retener impuestos sobre los salarios pagados ni a informar de los salarios pagados en Puerto Rico, pero parece que el empleador está obligado a informar de los salarios pagados en EE.UU. para evitar que se le considere un empleador que realiza actividades comerciales o empresariales en Puerto Rico. Parece que la obligación de declarar en PR no es necesaria si el empleado en cuestión ha recibido un formulario W-2 estadounidense.
Pasos a seguir ahora:
Si te encuentras considerando estas opciones, o ya estás en el proceso de relocalizarte aPuerto Rico o al extranjero para trabajar remotamente, ponte en contacto conmigo para una consulta personalizada. Si tienes más preguntas o necesitas más orientación para planificar tu estrategia contributiva para trabajar remotamente desde Puerto Rico, discutámoslo. Siempre me complace ofrecer orientación detallada a través de una consulta 1:1 con mis clientes. Usted puede programar el día y la hora más conveniente para reunirse poniéndose en contacto conmigo para programar su consulta.
