Es habitual que los padres, los familiares e incluso los amigos cercanos hagan un regalo importante a sus seres queridos. En muchas ocasiones, estos regalos son grandes sumas de dinero, bienes importantes como terrenos o coches, y se dan en acontecimientos especiales de la vida como bodas, el nacimiento de un hijo, la compra de una primera vivienda, etc. Pero el aspecto más temido de dar y recibir este tipo de regalos son los impuestos.
Dos de las preguntas que más recibo en relación con los impuestos sobre los regalos son:
- ¿Tendré que pagar impuestos por el dinero o el bien que reciba como regalo?
Y - ¿Se me cobrarán impuestos por regalar dinero o bienes?
Y la respuesta es bastante sencilla en la mayoría de los casos: El receptor de un regalo no está obligado a pagar impuestos sobre las donaciones que recibe. El donante es el responsable de pagar el impuestos sobre donaciones que da, y debe rellenar y presentar el formulario 709 ante el IRS si sus donaciones superan los límites anuales o vitalicios de donaciones, o si sus donaciones no están exentas.
Veamos esto un poco más a fondo.
Límites anuales y vitalicios de las donaciones:
En general, la persona que recibe un regalo no tiene que pagar impuestos sobre donaciones. Sin embargo, el donante generalmente presentará una declaración de impuestos sobre donaciones cuando el regalo exceda la cantidad anual de exclusión de impuestos sobre donaciones, que es de $15,000 por receptor para 2021.
Además de la exclusión anual de 15.000 dólares, existe una exclusión vitalicia de 11,58 millones de dólares (en 2021, esta cifra aumenta a 11,7 millones de dólares).
Independientemente de si ha superado el límite anual o vitalicio, debe declarar todas las donaciones que superen el importe del límite anual. Las donaciones imponibles que superen el límite de exclusión anual deben declararse en el formulario 709 de la declaración del impuesto sobre donaciones (y sobre transferencias de generaciones) de los Estados Unidos.
Para ser más específicos, aclaremos con un breve ejemplo: si una persona da (el donante) más de 15.000 dólares en efectivo o activos (por ejemplo, acciones, terrenos, un coche nuevo) en un año a cualquier otra persona, el donante tendrá que presentar una declaración de impuestos sobre donaciones. Sin embargo, eso no significa que el donante tenga que pagar el impuesto sobre donaciones. Sólo significa que el donante tiene que presentar el formulario 709 del IRS para revelar y reportar que hizo regalo. Esto significa que mientras el donante no supere su límite de donaciones de por vida (vitalicio), no tendrá que pagar el impuesto sobre donaciones.
Qué regalos están exentos:
Existe una deducción matrimonial ilimitada que cubre las donaciones hechas a los cónyuges que son ciudadanos estadounidenses. Esto permite a los cónyuges estadounidenses dar y recibir del otro todo lo que quieran, ya sea antes o después de su muerte, libres de impuestos.
Sin embargo, las donaciones hechas a un cónyuge que no es ciudadano estadounidense están sujetas a impuestos. El umbral es de 157.000 dólares a partir de 2020, frente a los 155.000 dólares de 2019. Las donaciones a cónyuges no estadounidenses que superen esta cantidad están sujetas al impuesto sobre donaciones.
Por otro lado, los regalos exentos incluyen pagos estudiantiles y gastos médicos. Puedes pagar la matrícula o los gastos médicos de alguien sin incurrir en el impuesto sobre donaciones, siempre que el pago se haga directamente a la institución o al proveedor de atención.
Por último, las donaciones a organizaciones benéficas y políticas también están exentas de impuestos.
Si no estás seguro o segura de si las donaciones que has hecho en el transcurso del año deben declararse al IRS en el formulario 709, o si debes pagar impuestos sobre donaciones, consulta con un experto tributario que pueda tener en cuenta todos los aspectos de tus circunstancias específicas, y te guíe en la mejor dirección.
Si necesitas más ayuda para entender tus requisitos y opciones tributarias en EE.UU., no dudes en ponerte en contacto conmigo para una consulta, estaré encantada de ayudarle a resolver tus asuntos tributarios, así como a presentar tu declaración de impuestos en EE.UU. desde el extranjero.
